Налоговые преступления

Налоговые преступления и ответственность

Спорные ситуации во взаимоотношениях с ФНС могут привести не только к штрафным санкциям, но и к уголовному наказанию. Несерьезное отношение владельцев бизнеса к уплате налогов, независимо от кризиса и бюрократии, зачастую становится причиной многих лишений, начиная от распродажи имущества в счет уплаты штрафов и заканчивая свободой.

Чтобы не допустить такого развития событий, при малейших конфликтах с сотрудниками ФНС следует заручиться поддержкой опытного адвоката по налоговым преступлениям, даже в тех случаях, когда вы полностью уверены, что правы. Речь идет о нарушении обязанности всех граждан и компаний платить налоги, определенной Конституцией РФ, то есть об уклонении от оплаты сборов, установленных Налоговым кодексом РФ, в бюджет. Судебная практика этой отрасли права регулируется следующими статьями Уголовного кодекса: 198, 199, 199.1 и 199.2.

Отказ от уплаты налогов наносит непосредственный ущерб российскому бюджету, поэтому данный процесс строго контролируется государственными органами. Правоохранители и налоговики выявляют следующие виды нарушений в данной области:

• Предоставление искаженных или ложных сведений при заполнении декларации;
• Просрочка либо непредоставление очередной декларации;
• Утаивание финансовых или имущественных активов организации;
• Прямое уклонение от перечисления налогов, сборов;
• Нарушения в исполнении обязанностей налогового агента.

Если речь идет о юридическом лице, субъектом такого правонарушения может стать директор или главный бухгалтер, то есть, лица, которые наделены определенными управленческими обязанностями. Уклонение или нарушение обязанностей не всегда становится причиной инкриминирования того или иного налогового преступления – зачастую дела заводят из-за нарушений со стороны представителей ФНС на фоне низкой производительности административной системы.

Ответственность за налоговые преступления

Правонарушения признают уголовными, если по результатам проверки бухгалтерской отчетности ИП или ООО (либо других форм собственности юрлица) были найдены доказательства сокрытия доходов, уклонения от выплат начислений или штрафов, недоимки. Эту роль обычно выполняют:

• Финансовые документы бухгалтерии компании или документы, предоставленные ее контрагентами;
• Показания, разъяснения должностных лиц, которые привлекаются к ответственности (это может быть учредитель, главбух или директор);
• Показания свидетелей;
• Заключения экспертов, определяющие размер причиненного государству ущерба, возникшего из-за неуплаты.

При наличии доказанного умысла в найденных нарушениях обвиняемый несет уголовную ответственность. Суд может назначить следующие уголовные наказания виновным: штрафы, дисквалификацию, принудительный труд или отбывание срока в колонии.

Сроки давности по налоговым преступлениям

В 2019 году на Пленуме Верховного суда РФ был выдвинут проект постановления, фактически отменяющего срок давности по налоговым правонарушениям. Текст документа содержит предложение начинать исчисление со дня погашения долга. Получается, что пока недоимка не выплачена, преступление не заканчивается, а начинается оно с числа, до которого нужно было заплатить налог.

Пока это постановление обсуждается. До его принятия срок давности начинается со дня неуплаты и длится два года – в течение этого периода неплательщика могут привлечь к ответственности. Если речь идет об ИП или руководителях юрлица, которые не погасили налоговые долги организации в особо крупном размере, то дело могут возбудить в течение 10 лет.

Помощь адвоката по налоговым преступлениям

Аналитика судебных дел показывает, что по сложности эти процессы находятся среди самых трудоемких для всех участников. Нередко уголовное дело в данной области занимает несколько томов, где большая часть отведена различным отчетным документам, декларациям и другим финансовым бумагам, способным доказать виновность или невиновность ответчика.

Поскольку должностные лица предприятия, выступающие ответчиками, не являются специалистами в области налогового законодательства, представители контролирующих органов нередко пользуются этим, составляя обвинение. При более глубинном анализе обстоятельств дела адвокат по налогам может выявить массу свидетельств в пользу юрлица и его руководителей, о которых обвинители умолчали. Соответственно, для должной защиты прав юридическая помощь опытного адвоката просто необходима.

Его круг обязанностей включает следующие услуги:

• Консультирование по порядку выплат и взаимодействию с контролирующими органами;
• Помощь компании, ее руководителям при подготовке к налоговым проверкам;
• Анализ ситуации, правовая помощь при спорах по НДС, налогу на прибыль;
• Подготовка к допросу, присутствие на нем с целью исключения дачи необдуманных показаний;
• Присутствие адвоката на обыске в офисе предприятия или по месту жительства обвиняемого с целью обеспечения соблюдения законности действий оперативников;
• Оспаривание взыскания невыплаченных средств за счет денег, которые имеются на банковском счету, или за счет имущества;
• Оспаривание актов ненормативного характера, а также действий или бездействия сотрудников ФНС;
• Оспаривание предписаний по принудительной выплате долгов;
• Взыскание ущерба, нанесенного из-за вмешательства налоговиков;
• Защита от назначенных санкций, подача апелляционных жалоб.

Ключевая задача адвоката при появлении риска возбуждения уголовного дела – защитить клиента от такого развития событий. Своевременная правовая помощь позволит повысить шансы на досудебное урегулирование вопроса. Если процесс уже запущен, адвокат поможет прекратить его на максимально выгодных для клиента условиях. При необходимости адвокат обжалует акт ФНС, действия или бездействие ее представителей.